Рейтинг@Mail.ru
Rambler's Top100




Не нашли нужную работу? Закажи реферат, курсовую, диплом на заказ

реферат на тему: Операционная техника и учет в КБ

скачать реферат

заключения кредитного договора, извещения ГНИ выдается ссуда. Ссуда м.б. выдана на р/с клиента в данном или другом КБ или наличными (ф/л). выдача кредита оформляется распоряжением операционному отделу и мемориальным ордером. Д 44603 К 40502 (30102) Д 45503 К20202 Если заемщиком предоставлено обеспечение, оно учитывается на внебалансовых счетах в зависимости от источников: Д 91305, 91307 ит.д. К99999 При открытии кредитной линии: Д 91304 К99999 В момент заключения договора и по Д 91302 К99999 учитываются неиспользованные суммы кредитной линии. Причем остаток не изменяется. На сч. 91301 сумма по истечении срока списывается в полном первоначальном объеме. При досрочном погашении и закрытии кредитной линии на сч. 91302 происходит уменьшение остатка счета при каждом выданном кредите: Д 99999 К91302 Кредит погашается в сроки, предусмотренные кредитным договором, и оформляется платежным требованием банка или платежным требованием-поручением банка в зависимости от предусмотренной суммы списания задолженности. Затем выписывается на основании этого распоряжение операционному отделу и списывается задолженность. Если это ф/л, кредит м. погашаться наличными: Д 40502 К44603 В случае отсутствия средств на р/с или их недостатке возможны 2 варианта: 1? Пролонгация кредита дополнительным договором (соглашением). Ссуда д. перенестись на новый л/сч 2 порядка в соответствии со сроком (с учетом первоначальной выдачи кредита) Д 44605 К44603 2? Пролонгация не предоставляется и открывается счет просроченной задолженности КБ Д 45806 К 44603 При появлении средств просроченная задолженность погашается с р/с заемщика Д 44502 К45806 Если необходимо реализовать обеспечение для погашения кредита, КБ осуществляет их реализацию, и выручка идет на погашение кредита: Д 30102 К45806.

3. Положение № 39-П предусматривает отражение начисленных % ежемесячно не позднее последнего рабочего дня календарного месяца. При этом % ставка, порядок и сроки взыскания предусматривается кредитным договором. При погашении ссудной задолженности и % сначала взыскивается со счета начисленные %, а потом сумма основного долга, если иное не предусмотрено договором. Отражение начисленных % д. вестись в том периоде, в котором начислены, а в доходах по кассовому методу. Начисленные % подлежат взысканию с р/с заемщика. Если дата начисления совпадает с моментом уплаты %, то сумма списывается с р/с и отражается в доходах КБ: Д 40502 К70101 Эта операция оформляется как платежным поручением заемщика, так и мемориальным ордером. Если клиент другого КБ, то на основании платежного требования-поручения банка или платежного поручения клиента. При несовпадении даты начисления % с моментом их уплаты: Д 47427 К 61301 При уплате заемщиком начисленных %: Д 40502 К 47427 И одновременно формирование доходов КБ: Д 61301 К70101 При наступлении срока уплаты и отсутствии средств используется сч. 459. Если момент начисления совпадает с моментом уплаты, а средства отсутствуют: Д 45906 К61301 Если % отражены ранее: Д 45906 К 47427 При появлении средств: Д 40502 К 45906 Начисленные %: Д 61301 К 70101 На балансовые счета просроченной задолженности относятся кредиты 1-ой группы риска. Кредиты 2-ой и выше групп риска переносятся с балансовых на внебалансовые счета: Д 61301 К45906 Д 91604 К 99999 и при наступлении срока выплаты начисленные % отражаются на внебалансовых счетах. Просроченные % на внебалансовых счетах 1-го риска переносятся с внебалансовых на балансовые счета: Д 99999 К 91604 Д 45906 К
Не нашли нужную работу? Закажи реферат, курсовую, диплом на заказ




61301 Здесь появляется возможность для взыскания %: Д 40502 К 45906 Д 61301 К 70101 В случае, если ссуда признана безнадежной и б. списана с баланса, сумма начисленных просроченных % подлежит списанию с балансовых на внебалансовые счета: Д 91604 К91704 ????? Начисленные %, списанные с баланса учитываются в течение 5 лет, дальше решает сама КО. Если исковая давность дает возможность списать начисленные %, то: Д 99999 К 91794 Д 40502 К 70101 Если в течение исковой давности нет возможности списать начисленные %, то по истечении 5 лет эта сумма списывается с внебалансовых счетов: Д 99999 К 91704.

4.

Банки в соответствии с принципом осторожности, учитывая рискованность, д. создавать резервы (Письмо № 62а). Они создаются в процентном отношении от суммы задолженности. При этом резервы д. создаваться по всем видам кредита независимо от субъекта, срока, валюты и группы риска. Резервы отражаются на отдельном л/сч (П) по каждому виду ссуды. Резервы создаются за счет расходов КБ, их размер регулируется при изменении риска не реже 1 раза в месяц. Д 44603 К 40502 Д 70209 К 44609 При этом резерв регулируется за счет расходов банка (при более высоком риске): Д 70209 К44609 Уменьшение резерва: Д 44609 К70107 При полном погашении резервы закрываются по данному кредитному договору, начисляются доходы. Срочная задолженность КБ: Д 45806 К44603 Закрытие резерва: Д 44609 К70107 Учет просроченной задолженности: Д 70209 К 45818 Д 40502 К 45806 Д 45818 К 70107 Сумма созданного резерва м.б. использована для списания задолженности того кредита, под который б. создан резерв. Сумма резерва учитывается на л/сч. Списание задолженности производится на основе судебного решения и признания ссуды безнадежной. Списание осуществляется за счет резерва, при недостатке относится на убытки КБ: Д 45818 К 45806 Одновременно она отражается на внебалансовых счетах: Д 91802 К 99999 Если величина резерва недостаточна, то разница между суммой задолженности и суммой созданного резерва относится на убытки КБ: Д 70209 К 45806 Отражение ссудной задолженности на внебалансовых счетах: Д 91803 К 99999 На внебалансовых счетах ссудная задолженность учитывается в течение срока исковой давности (5лет). Если есть возможность списать ссудную задолженность, то внебалансовых счета закрываются: Д 99999 К 91802 (91803) И ссудная задолженность взыскивается с р/с заемщика: Д 40502 К 70107 Если нет возможности взыскать задолженность по истечении 5 лет, она списывается с внебалансовых счетов.

4.

Учет МБК осуществляется на тех же принципах, что и кредиты клиентам. Размещенные МБК

Предусмотрены счета для учета срочной задолженности заемщиков, детализированные по принципу резидентства: сч. 320 для резидентов, сч. 321 для нерезидентов. Счета 2 порядка открываются по срокам кредитования, также П счета для учета резервов. Аналитический учет л/сч по каждому кредитному договору. Для учета просроченной задолженности по МБК сч. 324. Счета 2 порядка по виду заемщика, П счет для резервов. Аналитический учет аналогично. Задолженность заемщика по начисленным, но не уплаченным % до срока уплаты сч. 47427. %, начисленные и просроченные сч. 325. Счета 2 порядка по признаку резидентства. Аналитический учет аналогично. Кредитная линия сч. 91301 и 91302. Полученное обеспечение на внебалансовых счетах 91303, 91305, 91307, 91308. На внебалансовых счетах учитываются %, не списанные с баланса, - сч. 91603, списанные с баланса сч. 91703. Сч. 918 задолженность по основному

скачать реферат
первая   ... 7 8 9 10 11 12 13 ...    последняя

Не нашли нужную работу? Закажи реферат, курсовую, диплом на заказ

Внимание! Студенческий отдых и мегатусовка после сессии!


Обратная связь.

IsraLux отзывы Израиль отзывы