Поиск по сайту
Не нашли нужную работу? Закажи реферат, курсовую, диплом на заказ реферат на тему: Операционная техника и учет в КБдолгу МБК. Сч. 91801 задолженность, списанная за счет резерва на возможные потери. Сч. 91803 задолженность, списанная в убыток.
1? Открытие кредитной линии:
Д 91301 К 99999
Д 91302 К 99999
2? Выдача МБК:
Д 32001 (32102) К 30102
Если в открытой кредитной линии, то:
Д 99999 К91302
Обеспечение:
Д 91303 (05,07,08) К 99999
Резерв на возможные потери:
Д 70209 К 32010 (32110)
3? При наступлении срока погашения возврат оформляется платежным поручением заемщика или платежным требованием поручением, требованием кредитора:
Д 30102 К 32001 (32102)
Списывается обеспечение:
Д 99999 К 91303
Списывается резерв:
Д 32010 К 70107
4? Кредитная линия закрывается:
Д 99999 К 91301
Д 99999 К 91302
5? Если кредит не погашается в срок, то сумма задолженности по основному долгу переносится на просроченную:
Д 32401 К 32001
Резерв:
Д 30210 К 70107
Создание нового резерва:
Д 70209 К 32403
При изменении группы риска сумма резерва или досоздается, или уменьшается:
Д 32403 К 70107
Если просроченная задолженность была погашена:
Д 30102 К 32401
Резерв:
Д 32403 К 70107
6? Если кредиторская задолженность была признана нереальной ко взысканию, то она списывается с баланса и отражается на внебалансовых счетах в течение срока исковой давности. Списание за счет резерва:
Д 32403 К 32401
В недостающей части:
Д 70209 К 32401
Если в течение срока исковой давности появляется возможность взыскать сумму задолженности, ранее списанную с баланса, то:
Д 30102 К 70107
Д 99999 К 91801 (91803)
Если в течение срока исковой давности нельзя взыскать, то списывается с внебалансового счета:
Д 99999 К 91801 (91803) Привлеченные и размещенные депозиты Для этих операций существуют отдельные счета: депозиты от др. КБ, размещение депозитов в др. КБ, аналогично для ю/л не КО и ф/л. Привлеченные депозиты отражаются на сч. 315, 316. Счета 2 порядка по срокам размещения, отдельно для учета открытых депозитов с использованием банковских карт. Л/сч по каждому кредитному договору. Для учета депозитов ю/л и ф/л сч. с 410 по 426 по видам экономических субъектов отдельно для резидентов и нерезидентов, по формам собственности и виду деятельности. Счета 2 порядка - по единой временной структуре, а также отдельно для расчетов с использованием банковских карт. Для размещенных депозитов предусмотрены сч. 319, 322, 323. Счета 2 порядка открываются только к счетам 322, 323. К каждому счету депозитов открываются отдельный счет 2 порядка на возможные потери. Операции осуществляются на основе депозитного договора. Особенность просроченных средств не возникает, поэтому при окончании срока средства переносятся на другой балансовый счет, т.к. договор возобновляется или депозит переводится в разряд “до востребования”. Сумма начисленных % по привлеченным депозитам ю/л отражаются на сч. 47426, по депозитам ф/л на сч. 47411. %, начисленные по депозитам ю/л: Д 61401 К 47426 %, начисленные по депозитам ф/л: Д 61401 К 47411 При наступлении сроков выплаты Ю/л: Д 47426 К р/сч, депоз. счет, 30102 Ф/л: Д 47411 К 423…, 20202 Одновременно формируются расходы банка: Ю/л: Д 70202 К 61401 Ф/л: Д 70203 К 61401 Если наступает срок уплаты %, но они не выплачиваются, то просроченная задолженность по начисленным, но не выплаченным % ведется на отдельном л/сч: Ю/л: Д 47426 Ф/л: Д 47411 Учет депозитов. Отличие от ссудных операций в договорах и в отражении в бухучете. КБ могут привлекать депозиты от ю/л и ф/л и скачать реферат первая ... 8 9 10 11 12 13 14 ... последняя Не нашли нужную работу? Закажи реферат, курсовую, диплом на заказ Внимание! Студенческий отдых и мегатусовка после сессии!
Рефераты и/или содержимое рефератов предназначено исключительно для ознакомления, без целей коммерческого использования. Все права в отношении рефератов и/или содержимого рефератов принадлежат их законным правообладателям. Любое их использование возможно лишь с согласия законных правообладателей. Администрация сайта не несет ответственности за возможный вред и/или убытки, возникшие или полученные в связи с использованием рефератов и/или содержимого рефератов.
|
Обратная связь. |